财务制度--预算管理办法

【】公司预算管理办法

第一章 总则

第1  为了更加有效地指导股份公司的各项经济活动，防范和化解经营及金融风险，提高经济效益，保障资产保值增值，特制定本办法，子公司应参照本办法及单位具体情况制定相应的管理办法。

第2  本办法所称预算管理是指采用价值形式对公司的一切经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。

第3  预算管理的基本任务是：确定公司的经营目标并组织实施；明确公司系统各个层面的管理责任和权限；对公司的经营活动进行控制和监督；对预算执行情况进行考核和评价。

第4  预算管理的基本原则是：量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管理；注重效益，防范风险。

第二章 预算管理体系

第5  公司及各子公司建立预算管理委员会，并与资金管理委员会合署办公，负责预算管理的组织领导和审查实施工作，在财务部门设立预算管理办公室，配备专门人员。在主管财会工作的领导的指导下，由财务部门负责人主持办公室的日常工作。

第6  财务部门是预算管理的综合管理部门，各职能部门应按职责分工配合财务部门编制年度预算。

公司机关各部门除应负责对基层单位归口项目预算的管理工作外，还应对本部门在预算期的各项费用支出，如会议费、业务招待费、印刷费、邮电通讯费以及与办公费等，编制年度预算，申报机关财务，进行预算控制。对未纳入预算项目的支出在未按程序报批前，不得支出。

财务部门提供预算期内有关收入、成本、财务费用、利润、资本性收支等预算资料；对提供的预算资料进行整理，汇总编制预算草案；对经批准的预算，分解下达各有关部门和单位，并对预算的执行情况进行分析、检查和考核。

第7  公司预算管理委员会负责审核公司的总预算，负责子公司年度预算的审批、调整、检查和考核；子公司组织编制本单位的年度预算并上报公司审批，根据公司审批下达的年度预算进行调整、分解形成本单位的执行预算。

第三章 预算范围和内容

第8  公司的各项经济活动，都要纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。

第9  预算的内容包括综合预算和分部预算

(1  综合预算：包括营运收支预算(或利润预算)、资本性收支预算、现金流量收支预算和资产负债预算。

1  营运收支预算反映企业预算期内的利润目标及构成要素；

2  资本性收支预算反映企业预算期内基本建设、更新改造、技术开发、对外投资等资金来源及其支出。

3  现金收支预算反映预算期内现金流入、流出总量及其结构。