财务制度--应收账款应收票据管理办法

【】公司应收账款及应收票据管理办法

第1  为加快资金周转，提高销售利润，防止公司资产流失，确保公司资产保值增值，减少坏帐损失，特制定应收账款管理办法。

第2  子公司应参照本办法及单位具体情况制定相应的管理办法。

第3  财务部应设置专人负责应收账款的管理。每月编制应收账款的明细表，提供给营销中心，督促营销人员催收货款。月终，根据营销人员个人销售情况，编制应收账款回款明细表，反映此人回款时间、金额及欠款比例。

第4  应收账款余额每年至少与债务人核对两次。可当面核对或采取向对方寄送对账单进行核对，以加强应收款项安全性的管理。

第5  应收账款每月编制帐龄分析表，逐户分析帐龄长短，以掌握未到收款期和已达收款的应收账款的比重，为安排收款进度及估计坏账风险提供可靠资料。

第6  对帐龄较长，坏帐可能性逐渐增大的应收账款、交由营销中心的专人催收，收回金额应与催收人员的工资、津贴、差旅费直接挂钩，按规定比例分档结算。

第7  应收账款尚未全部收回的债务单位再次购货时，必须交购货且偿还一定比例的欠款，严禁产生新的应收账款。

第8  对有以下情况之一者，列入重点催收对象，派专人进一步核查，并提出催收意见书。

(1  货款逾期，经多次催收仍不回款的。

(2  拖欠、挪用货款的。

(3  发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的。