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2021年公户转私户法律风险有哪些?对于企业什么情况可以公转私?

时间:2021-09-24 来源:法律投稿
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如今的信息时代,在商场里几乎看不到有人使用现金支付,随着电子支付方式日渐纷杂,许多企业纷纷利用私人微信账户,私人支付宝来转账避开企业需要承担的税收。但是这些企业老板似乎有点想当然了,当税务稽查时,不仅仅只查主体公司的账户,还会重点逐一稽查公司法定代表人、实际控制人、实际控制人的个人账号。

 

一、2021年公户转私户法律风险有哪些?

 

其实对于企业的公账转私账的主要法律风险来自于两个方面。

 

一是行政法领域的税收偷逃风险。

 

二是刑法领域的经济犯罪风险。

 

一般来说,公司企业的公账向个人账户进行打款,是比较正常的企业经营行为。

 

因为处于发放企业职工的工资,报销企业职工进行生产销售出差过程中垫支的费用,向债权人个人支付价款,公司利润分红等等都会由公司的公账向私账进行转账,在手续完备,程序合法的前提下,这种行为并不会导致法律风险。

 

税务风险的原因:

 

为了进一步地降低成本,少交不交税款,部分企业会通过降低收入,虚增成本等方式减少企业所得税,对于个人独资公司还会有财产混同等方式,降低企业的收入,具体来说可能的表现有以下几种:一是将公司的正常收入计入老板自己的个人账户,在对公账户上体现的是,货款无法收回。二是通过向公司进行借款,套取公司资金并长期占用。三是建立账外账,公司自身账簿只体现亏损,收入在公司体外账户循环。

 

上述三种情况都会产生公司账户向个人账户进行转账的情况。这种行为本身也是与税收征管法、企业所得税法、个人所得税法的精神背道而驰,一旦被税务部门发现,属于应当补缴税款同时承担相应行政处罚的行为。

 

经济犯罪风险:

 

行政税务风险产生的前提是企业正常经营,或者企业成立的目的在于经营并获取收益。

 

但是企业成立之初的目的或者企业再继续经营下去的目的在于谋取的不正当利益,也会发生企业对公账户向个人账户进行汇款的情况。比如:一是企业成立的目的在于进行洗钱。二是企业成立的目的在于避税或者免税,通过企业的股权架构变动进行税款的规避。

 

这些情形下,可能触及偷逃税款罪,洗钱罪等。

 

二、对于企业什么情况可以公转私?

 

1.发工资:公司每月将工资通过公户发到每个员工的个人卡上,且已依法履行了代扣个税的义务。

 

2.备用金:公司通过公户打一笔备用金给业务员用于出差,出差回来后实报实销、多退少补。

 

3.股份分红:公司通过公户打一笔资金给股东个人,且这笔资金已缴纳了20%股息红利的个税。

 

4.支付给个人的劳务报酬:公司通过公户支付个人劳务报酬,且已缴纳了劳务报酬所得的个税。

 

5.税务部门代开的发票:公司向个人采购一批物品,自然人在税务部门代开的发票给到公司,公司通过对公账户把这笔费用转入自然人的私卡中。

 

6.偿还给个人的借款:公司通过对公账户来偿还之前公司向个人的借款。

 

7.支付违约赔偿金:公司通过对公账户支付给合作方的违约金、赔偿金。

 

8.个人独资企业的利润分配:个人独资企业定期扣除费用、缴纳完税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

 

以上是关于“2021年公户转私户法律风险有哪些?对于企业什么情况可以公转私?”的相关信息,想了解更多的相关知识请关注好律师网企业制度法律专题栏目。

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