公司有100万的利润，股东要分红，如何合理地少交所得税？

时间：2020-10-22 来源：法律投稿

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针对提问者的问题，解答如下：
一、企业所得税税务筹划思路
1.企业所得税有25%、20%、15%税率，如果企业集团中没有较低税率的企业，企业通过专门设立高新技术企业或者小型微利企业的方式来增加适用较低税率的企业。
小型微利企业的税收优惠：
2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，相当于按5%纳税；
不超过300万元的部分，相当于按10%纳税；
高新技术企业的税收优惠：
国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于实施企业所得税过渡期的，享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税收优惠过渡期，可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满。
2.企业支出的纳税筹划，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
二、个人所得税税务筹划思路
1.工资、年终奖、股票期权合理搭配；
2.年金缴存；
3.成立高新技术企业、或者通过政府招商引资的税收优惠。

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